يخص ذلك على وجه التحديد " الأفراد الذين لا يحوزون على وثيقة تسمح لهم بممارسة نشاطهم التجاري والذين يحققون بطريقة اعتيادية ومتكررة معاملات بشتى انواعها ".

وعليه, يكلف أعوان الإدارة الجبائية بتقدير الطبيعة الاعتيادية والمتكررة للمعاملات, "بشتى وسائل المراقبة المنصوص عليها في التشريع الجبائي الساري المفعول.
وفي حالة ما إذا تبين تحقيق المعاملات المحققة من قبل الأفراد المعنيين, يقوم أعوان الإدارة الجبائية بإرسال إعذار إلى هؤلاء الأفراد لغرض تسوية وضعيتهم الضريبية.